Wat is vennootschapsbelasting en hoe betaalt u deze?
Zijn Werk Educatief Programma / / January 05, 2021
Wat is vennootschapsbelasting?
Het wordt betaald door bedrijven die werken met een gemeenschappelijk belastingstelsel. De waarde is rechtstreeks afhankelijk van de financiële resultaten van het bedrijf. Het wordt belast op winst - het geld dat overblijft van inkomsten na uitgaven die belangrijk zijn voor de activiteit. Als de organisatie niets heeft verdiend, hoeft ze deze betaling niet te doen.
Wie betaalt vennootschapsbelasting
Zoals de naam al aangeeft, betalen alleen organisaties deze belasting.RF-belastingcode artikel 246. Belastingbetalers - Russische rechtspersonen en buitenlandse bedrijven die inkomsten ontvangen in de Russische Federatie.
In dat geval is de betaling niet van toepassing op:
- ondernemingen die bijzondere belastingstelsels (uniforme landbouwbelasting, vereenvoudigd belastingstelsel, uniforme belasting op het toegerekende inkomen);
- belastingbetalers op gokactiviteiten;
- deelnemers aan het Skolkovo Innovation Center-project.
Wat is het tarief voor inkomstenbelasting
Het belastingtarief is 20%
Belastingwetboek van de Russische Federatie Artikel 284. BELASTINGTARIEVEN. 17% van de winst gaat naar de gewestelijke begroting, 3% naar de federale begroting. Voor sommige activiteiten gelden speciale tarieven of budgettoewijzingen. Zo gaat alle 20% van de winst uit de winning van koolwaterstoffen naar de federale schatkist.Regionale autoriteiten hebben het rechtFederale wet van 30.11.2016 N 401-FZ zijn deel van het tarief voor bepaalde categorieën belastingbetalers te verlagen, maar niet meer dan 12,5%.
Hoe de belastinggrondslag wordt berekend
Over het inkomen wordt belasting geheven, dat wil zeggen over het verschil tussen baten en lasten. Daarom is het belangrijk om elk van de concepten te definiëren.
Inkomen - dit zijn de opbrengsten van de verkoop van goederen, werken, diensten, eigendomsrechten. Fondsen ontvangen niet uit kernactiviteiten, maar uit aandelenparticipatie in andere organisaties, in de vorm van procent op een lening enzovoort.
Tegelijkertijd is er een vrij lange lijst van soorten inkomsten die zijn vrijgesteld van belasting. Dit omvat bijvoorbeeld resortvergoedingen en geoormerkte financiering. De volledige lijst is te vinden in artikel 251Sectie 251. Bij het bepalen van de belastinggrondslag wordt geen rekening gehouden met inkomsten Van de belastingwet.
Uitgaven - dit zijn de redelijke kosten van de onderneming, die kunnen worden bevestigd door papieren. Dit geldt ook voor geld waarnaar wordt verwezen salarissen werknemers, aankoop van materialen, afschrijving van vaste activa, gerechts- en arbitragekosten, rente op leningen, enzovoort.
Voor een Russisch bedrijf of een buitenlands bedrijf dat via een vertegenwoordigend kantoor in de Russische Federatie opereert, is de belastinggrondslag gelijk aan het verschil tussen belastbare inkomsten en uitgaven. Voor andere buitenlandse organisaties worden niet alle soorten inkomsten in aanmerking genomen bij het berekenen van de winst - die worden uiteengezet in artikel 309RF-belastingcode artikel 309 Belastingwetboek van de Russische Federatie.
Hoe vennootschapsbelasting te berekenen
Jaarlijks wordt vennootschapsbelasting geheven. Als we ons de eenvoudigste formule voorstellen, ziet deze er als volgt uit:
Belasting = (Inkomen - Uitgaven) × belastingtarief
Maar u moet apart rekenen voor de belasting die op de gewestelijke en federale begrotingen wordt bijgeschreven. Uw jaarinkomen is bijvoorbeeld 5 miljoen. De kosten bedroegen 3,5 miljoen. Dit betekent dat u 17% van 1,5 miljoen aan de gewestelijke schatkist en 3% aan de federale moet schenken.
Als voor een bepaald inkomen andere tarieven gelden, wordt het te betalen bedrag apart berekend. Ze moeten een aparte administratie bijhouden van inkomsten en uitgaven.
Maar er zijn ook vooruitbetalingen. De meeste organisaties zijn verplicht om maandelijks te betalen, hoewel sommige dit op kwartaalbasis mogen doen. Uitzonderingen zijn onder meer ondernemingen waarvan de inkomsten in de afgelopen vier kwartalen niet hoger waren dan RUB 15 miljoen per kwartaal, en sommigeSectie 286. Procedure voor het berekenen van belasting en vooruitbetalingen Andere bedrijven.
Kwartaalbetalingen worden berekend op basis van het werkelijke inkomen. Maandelijks - vanaf de schatting (op basis van gegevens voor de vorige rapportageperiode).
Dit is hoe maandelijkse betalingen worden berekend:
- In het eerste kwartaal zijn ze gelijk aan uitkeringen berekend voor het vierde kwartaal van het voorgaande jaar.
- In het tweede kwartaal bedraagt de maandelijkse betaling een derde van het bedrag van het betaalde voorschot over het eerste kwartaal.
- In het derde kwartaal is dit een derde van het verschil tussen het voorschot over het halfjaar en het eerste kwartaal.
- In het vierde kwartaal - een derde van het verschil vooruit voor 9 maanden en een half jaar.
Voor een driemaandelijks voorschot zou de formule zijn:
Vooruitbetaling = (Inkomsten voor de periode - Uitgaven voor de periode) × Belastingtarief - Vooruitbetaling voor de vorige rapportageperiode
Laten we zeggen dat het bedrijf in zes maanden 1,2 miljoen verdiende en 400 duizend heeft uitgegeven. Voor het eerste kwartaal betaalde ze een voorschot van 100 duizend roebel. Daarom zal ze een half jaar moeten betalen:
(1.200.000 - 400.000) × 20% - 100.000 = 60.000 roebel
Nieuwe organisaties betalen geen maandelijkse, maar driemaandelijkse voorschotten tot het einde van een volledig kwartaal vanaf de datum van hun registratie. Daarna moet u de inkomsten schatten: als de omvang niet groter is dan 5 miljoen per maand of 15 per kwartaal, kunt u per kwartaal blijven betalen.
Bij het berekenen van de vennootschapsbelasting is het belangrijk om te weten welke inkomsten in een bepaalde periode kunnen worden verantwoord en welke niet. Het hangt af van de manier waarop ze worden herkend. Op kasbasis worden inkomsten geboekt op het moment van ontvangst, kosten op het moment van afschrijving. Bij de opbouwmethode wordt met beide rekening gehouden op het moment van optreden, de daadwerkelijke timing van de overboeking of afschrijving van geld is niet belangrijk.
Als de verslagperiode met verlies eindigt, hoeft u voor het volgende kwartaal geen maandelijkse voorschotten te betalen.
Bovendien heeft de organisatie het recht om de belastinggrondslag van de huidige periode te verminderen met het bedrag van het verlies van de vorige, maar niet meer dan met 50%. Houd, terwijl u dit doet, een register bij van de negatieve werkresultaten.
Wanneer moet u vennootschapsbelasting betalen?
Maandelijkse voorschotten worden uiterlijk op de 28ste van de huidige maand, driemaandelijks - niet later dan de 28ste van de maand volgend op de rapporteringsperiode, de laatste jaarlijkse betalingen - betaald tot 28 maart.
Wanneer en hoe aangiften inkomstenbelasting indienen
De aangifte inkomstenbelasting moet worden ingediend op basis van de resultaten van het eerste kwartaal, zes maanden, negen maanden en een jaar. Het wordt verstrekt aan de inspectie op de locatie van de organisatie en elk van haar afzonderlijke divisies, indien deze zich in andere regio's bevinden.
Het document moet uiterlijk op de 28e van de maand volgend op de rapportageperiode worden ingediend, de jaarlijkse aangifte moet uiterlijk op 28 maart worden ingediend.
Lees ook💸💸💸
- Hoe u belasting betaalt: antwoorden op 12 veelgestelde vragen
- Hoe u een aftrek voor onroerendgoedbelasting kunt verlenen en 260.000 roebel van de staat kunt ontvangen
- 12 soorten inkomsten waaruit u geen inkomstenbelasting hoeft te betalen
- Hoeveel belastingen betaalt u werkelijk?
- Alles over verzekeringspremies: wat wordt aangerekend, wie betaalt ze en wanneer