Wat is personenbelasting en tegen welke tarieven deze wordt berekend
Zijn Werk Educatief Programma / / January 05, 2021
Wat is personenbelasting en wie betaalt het?
Alles is duidelijk uit de naam: het wordt betaald door individuen die geld ontvangen uit verschillende bronnen en moeten delen met de staat. Deze belasting wordt ook wel inkomstenbelasting of personenbelasting genoemd. Betalers zijn op hun beurt verdeeld in twee groepen.
Fiscale inwoners. Dit zijn onder meer mensen die het grootste deel van het jaar in Rusland wonen en hier en in het buitenland inkomen verdienen.
Belasting niet-ingezetenen. Ze ontvangen inkomsten uit bronnen in Rusland, maar besteden er minder dan 183 in het landRF-belastingcode artikel 207 dagen in 12 maanden (we hebben het over de volgende opeenvolgende maanden, en niet over het kalenderjaar). Er zijn uitzonderingen. Degenen die naar het buitenland zijn vertrokken, zijn nog steeds inwoners:
- behandeld worden of studeren voor maximaal zes maanden;
- voor werkzaamheden aan offshore koolwaterstofafzettingen;
- voor militaire dienst;
- op zakenreis, als we het hebben over overheidsfunctionarissen.
Staatsburgerschap doet er niet toe bij verblijf.
Welk inkomen is onderworpen aan personenbelasting
De belasting wordt betaald over inkomsten die in geld en in natura worden ontvangen. Het kan zijn:
- elke betaling voor arbeid - salaris, vergoedingen, enzovoort;
- inkomsten uit de verkoop van effecten en eigendommen;
- inkomsten uit verhuur van onroerend goed;
- loterijwinst, prijzen en geschenken van individuele ondernemers en organisaties die duurder zijn dan 4 duizend roebel;
- onroerend goed, een auto of effecten die niet van naaste familieleden zijn geschonken.
Een beetje inkomen vrijgelaten van de inkomstenbelasting. Allereerst zijn dit verschillende sociale uitkeringen, subsidies en uitkeringen die de financiële situatie van de ontvanger moeten verbeteren, en ook pensioenen, beurzen, afgeloste schulden, eigendommen en aandelen die als geschenk zijn ontvangen van naaste familieleden of erfenis. Daarnaast hoeft u geen belasting te betalen over inkomsten uit de verkoop van een appartement en een auto die u langer dan drie jaar in bezit heeft. Aan huisvesting is een aanvullende voorwaarde verbonden: deze moet uniek zijn. Als u meerdere appartementen heeft, kunt u deze na vijf jaar eigendom zonder belasting verkopen.
Nu aan het lezen🔥
- Wat is sexting en wordt het als bedrog beschouwd
Wat zijn de tarieven voor inkomstenbelasting
Voor belastingplichtigen
Het standaardtarief is 13%RF-belastingcode artikel 224maar er zijn uitzonderingen. Van sommige soorten inkomen wil de staat 35% ontvangen. Deze omvatten:
- Prijzen en winsten, evenals geschenken van individuele ondernemers en organisaties, meer dan 4 duizend roebel.
- Inkomsten uit roebeldeposito's met een tarief dat vijf punten hoger is dan het herfinancieringspercentage (nu is het 11%), of deposito's in vreemde valuta met een tarief van 9%.
- Betaling voor het gebruik van geld van aandeelhouders van kredietconsumentencoöperaties en rente op leningen aan landbouwkredietconsumentencoöperaties. Er wordt alleen belasting geheven over het verschil tussen de inkomsten uit hoofde van de overeenkomst en volgens de indicator "herfinancieringspercentage + 5%".
- Besparing op rente bij het ontvangen van een lening, als het om materiële hulp gaat en (of) de lening is verstrekt door een werkgever of een andere onderling afhankelijke organisatie. En nogmaals, niet het hele bedrag wordt belast, maar het verschil tussen de rente onder de overeenkomst en het werkelijke bedrag aan rente is 9% voor een lening in vreemde valuta of ⅔ van de herfinancieringsrente.
Voor niet-ingezetenen
Het standaard belastingtarief is 30%. Maar nogmaals, er zijn uitzonderingen:
- Op dividenden van aandelenparticipaties in een Russische organisatie wordt 15% belasting betaald.
- 13% van het inkomen wordt gegeven door buitenlanders die onder een octrooi werken, hooggekwalificeerde specialisten die onder een contract komen werken, zij die naar Rusland zijn verhuisd in het kader van het hervestigingsprogramma landgenoten, bemanningsleden van Russische schepen, vluchtelingen en personen die tijdelijk asiel hebben gekregen, evenals inwoners van de landen van de Euraziatische Economische Unie - Armenië, Wit-Rusland, Kazachstan en Kirgizië.
- Dividenden op aandelen en aandelen van internationale houdstermaatschappijen die openbaar zijn, worden belast tegen 5%.
Welke belastingvoordelen zijn er voor de personenbelasting
Dit zijn allerlei soorten inhoudingen. Als u bijvoorbeeld een appartement of auto heeft verkocht die u korter dan drie jaar bezat, moet u 13% van het ontvangen geld betalen. U kunt uw belastbaar inkomen wel verlagen met een wettelijk bedrag. Voor huisvesting is het 1Sectie 220. Aftrekposten onroerendgoedbelasting miljoen, voor een auto - 250 duizend. Dus als u een appartement heeft gekocht voor 2 miljoen, kunt u profiteren van de aftrek en betaalt u slechts over 1 miljoen belasting.
Voor huisvesting Er is nog een opluchting: als je een appartement voor 2 miljoen hebt verkocht en voor 1,5 miljoen hebt gekocht, dan is het inkomen gelijk aan het verschil tussen deze cijfers. De belasting wordt pas betaald vanaf 500 duizend. Als u het goedkoper heeft verkocht dan dat u het heeft gekocht, hoeft u helemaal geen belasting te betalen. Het is alleen belangrijk dat u documenten heeft die de uitgaven bevestigen - een cheque van de ontwikkelaar of een ontvangstbewijs van de verkoper.
Daarnaast zijn er aftrekposten die verband houden met uw levensomstandigheden, waardoor u de inkomstenbelasting geheel of gedeeltelijk kunt afgeven. Dit zijn wat ze zijn:
- Onroerend goed - bij het kopen van een huis, het bouwen van een huis, het aflossen van rente op een hypotheeklening, het kopen van uw onroerend goed voor gemeentelijke en nationale behoeften.
- Standaard - voor ouders en adoptieouders, gehandicapten, helden van Rusland, vereffenaars van het ongeluk in Tsjernobyl.
- Sociaal - voor training, behandeling, liefdadigheid, verzekeringen, inclusief niet-staatspensioen.
- Investering - als u geld heeft bijgeschreven op een individuele investeringsrekening.
- Bij het overdragen van verliezen uit transacties met effecten, afgeleide financiële instrumenten, uit deelname aan een investeringspartnerschap.
Lees het grote voor meer details artikel Lifehacker over belastingaftrek.
Hoe u inkomstenbelasting betaalt
De werkgever betaalt belasting over ambtenarensalarissen en honoraria. In dit geval hoeft de persoon zelf niets te doen. Van de rest van het inkomen moet u de personenbelasting zelf overmaken.
Als de werkgever inkomstenbelasting betaalt
De meeste Russen hoeven zelf geen belasting te betalen. Zoals hierboven vermeld, betaalt de werkgever personenbelasting uit het officiële inkomen. Hij trekt 13% af van het opgebouwde inkomen, geeft het restant aan de werknemer en maakt de NFDL over aan de belastingdienst. U moet één keer per maand geld overmaken op betaaldag of de volgende dag.
Belangrijk is dat de aangifteperiode voor de personenbelasting niet een maand maar een jaar is. Daarom wordt de belastinggrondslag berekend op transactiebasis: de gegevens van de huidige maand worden opgeteld bij het resultaat van de vorige maand. Dit wordt gedaan voor de nauwkeurigheid van de berekeningen. De inkomstenbelasting wordt betaald in volledige roebel, zonder kopeken. Door zo'n afronding aan het einde van het jaar kan er een extra roebel verloren gaan of eruit kruipen. Dit is een kleinigheid voor het leven, maar voor een rapport is het een kritische waarde.
Daarnaast is de werkgever verantwoordelijk voor de voor de werknemer betaalde personenbelasting. Hiervoor zijn twee documenten:
- 2 - personenbelasting - inkomensverklaring;
- 6-PIT - berekening van de PIT-bedragen die zijn berekend en ingehouden door de belastingagent (dat wil zeggen de werkgever).
2 - de personenbelasting wordt tot 1 maart eenmaal per jaar bij de federale belastingdienst ingediend. 6-NDFL - voor het eerste kwartaal vóór 30 april, zes maanden vóór 31 juli, gedurende driekwart vóór 31 oktober en voor het jaar vóór 1 maart.
Als een persoon in zijn eentje inkomstenbelasting betaalt
Dit gebeurt één keer per jaar. Ten eerste moet het inkomen worden gerapporteerd. Hiervoor wordt een 3-NDFL-aangifte ingediend bij de belastingdienst. U moet het verzenden vóór 30 april van het jaar volgend op het jaar waarin u het geld heeft ontvangen. Als deze datum in een weekend valt, wordt dag X verschoven naar de volgende werkdag.
Lifehacker heeft een gedetailleerd instructiehoe u aangifte doet, ook online - zonder sms, maar met registratie.
De opgebouwde belasting moet vóór 15 juli zijn betaald. Hoeveel - u zult het begrijpen na het invullen van de aangifte. Als je het online doet (en dit is de gemakkelijkste manier, dus het heeft geen zin om het anders te doen), wordt het cijfer automatisch gegenereerd.
Als u loon ontvangt en een ander inkomen opgeeft, hoeft u alleen daarover belasting te betalen. De werkgever heeft het al overgemaakt van het salaris.
Wat gebeurt er als u geen inkomstenbelasting betaalt?
Aangezien de betaler van de belasting een particulier is, ligt de verantwoordelijkheid voor niet-betaling voornamelijk bij hem. De werkgever kan een boete krijgenRF-belastingcode artikel 123 wegens te kwader trouw handelen als fiscaal agent. In sommige gevallen wordt er bij hem aanvullende belasting geheven.RF-belastingcode artikel 226 - als hij het eerder niet volledig heeft bewaard.
Maar in de meeste gevallen is het de persoon die nog steeds wordt gedwongen om de belasting te betalen. Extra sancties zijn ook mogelijk.
Sancties
Belastingontduiking kan worden beboet met 20%RF-belastingcode artikel 122 van het openstaande bedrag. En als het mogelijk is om te bewijzen dat u het expres hebt gedaan, bedragen de sancties 40%.
U betaalt 5% voor het niet indienen van een belastingaangifteRF-belastingwetboek artikel 119 van het onbetaalde belastingbedrag voor elke maand vertraging, maar niet minder dan 1.000 roebel en niet meer dan 30% van het verschuldigde bedrag.
Straf
Voor elke dag dat de belastingbetalingen vertraging oplopen, moet u een boete betalen - 1/300 van het herfinancieringspercentage van de Centrale Bank. Nu is het 0,02%.
Strafrechtelijke aansprakelijkheid
Iemand die in drie jaar tijd meer dan 900 duizend schuldig is, kan wachtenWetboek van Strafrecht Artikel 198 een boete van 100-300 duizend roebel (soms - inkomen voor een periode van 18 maanden tot drie jaar), of tot een jaar dwangarbeid, of tot zes maanden arrestatie, of tot een jaar gevangenisstraf.
Lees ook📄📌💸
- Wat verdien je eigenlijk met een zwart salaris
- 7 bonussen van de staat om uw hypotheek af te betalen
- Hoe u minder belasting betaalt
- Verkoopbelasting van appartementen: wanneer te betalen en hoe te verlagen
- Hoeveel belastingen betaalt u werkelijk?