Berekening personenbelasting: alles wat een werkgever moet weten
Zijn Werk Educatief Programma / / January 05, 2021
Wat is inkomstenbelasting
Persoonlijke inkomstenbelasting is een belasting die een persoon over zijn inkomen betaalt. Maar als het gaat om salaris of andere betalingen van de werkgever, is hij het die verplicht isBelastingwetboek van de Russische Federatie, artikel 24. Fiscale agenten het vereiste percentage inhouden op het bedrag dat hij aan de werknemer geeft en dit overmaken naar de staat.
Welk inkomen heeft u nodig om personenbelasting in te houden?
Vrijgesteld van belasting veel kassabonnenmaar ze zijn meestal niet werkgeversgerelateerd. Het is noodzakelijk om persoonlijke inkomstenbelasting in te houden op salarissen, bonussen, vakantiegeld, royalty's en opgebouwde arbeidsongeschiktheid als de werknemer met ziekteverlof ging.
De uitzonderingen omvatten meestal verschillende voordelen en materiële hulp. Als u een werknemer geld betaalt op grond van een niet-standaard artikel, is het beter om de wet te raadplegenBelastingwetboek van de Russische Federatie, artikel 217.
Nu aan het lezen🔥
- 6 trucs die de productiviteit beter verbeteren dan een takenlijst
Tegen welk tarief de personenbelasting berekenen
De werkgever heeft in de overgrote meerderheid van de gevallen te maken met een tarief van 13%Belastingwetboek van de Russische Federatie, artikel 224. BELASTINGTARIEVEN.
30% wordt verondersteld te worden betaald door niet-ingezetenen, dat wil zeggen door degenen die 183 dagen of meer in een jaar in het buitenland hebben doorgebracht. Maar er is ook een uitzondering. Het betreft buitenlanders die aan een octrooi werken, hooggekwalificeerde specialisten die op basis van een contract aan het werk zijn gekomen, zij die naar Rusland zijn verhuisd in het kader van een hervestigingsprogramma landgenoten, bemanningsleden van Russische schepen, vluchtelingen en personen aan wie tijdelijk asiel is verleend, evenals inwoners van de landen van de Euraziatische Economische Unie: Armenië, Wit-Rusland, Kazachstan en Kirgizië. Op het inkomen van zulke mensen wordt ook een tarief van 13% toegepast.
Hoe de belastinggrondslag wordt berekend
De basis wordt beschouwd als een cumulatief totaal. Dit is nodig vanwege het feit dat Persoonlijke inkomensbelasting betaald in volledige roebel, geen kopeken. Als u voor elke maand apart berekent, kan er een onderbetaling optreden - een cent, maar voor de Belastingdienst doet dat er ook toe.
Stel dat een werknemer 43.745 roebel per maand in rekening wordt gebracht. 13% van dit bedrag - 5.686,85 roebel. De belastingdienst kost 5687 roebel. Hierbij gelden de volgende regels: als een getal eindigt op 0,1–0,4, wordt het naar beneden afgerond; indien met 0,6-0,9 - in een grotere. Waar u vanaf 0,5 verhuist, beslist u zelf.
Als u de belasting niet als een cumulatief totaal beschouwt, zou u elke maand 15 kopeken te veel hebben betaald. In plaats daarvan telt u in februari 43.745 voor januari, 43.745 voor februari en voegt u 13% van het totaal toe. En dan neem je af wat je al betaald hebt.
(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7
Het getal blijkt weer niet heel te zijn, het moet worden afgerond, maar de betekenis is duidelijk: bij elke volgende betaling wordt het teveel betaalde gelijk.
Wat zijn belastingaftrekposten en hoe deze toe te passen?
De belastingaftrek is een deel van het inkomen waarmee de staat toestaat geen personenbelasting te betalen. Een van de mogelijkheden voor inschrijving is via een werkgever. De werknemer moet het recht op aftrek aantonen met documenten.
Er zijn nogal wat inhoudingen, en elk heeft nuances. Om het te begrijpen, is het beter om de afzonderlijke te lezen artikel Life hacker over hen.
De meest voorkomende standaard belastingaftrek voor kinderen: 1.400 roebel per maand voor het eerste en tweede kind, 3.000 voor het derde en elk daaropvolgend. Het is geldig totdat het jaarinkomen 350 duizend bereikt.
Stel dat uw werknemer met een salaris van 43.745 roebel één kind heeft voor wie hij een aftrek wil ontvangen. Hij kan dit van januari tot augustus doen - in september zal zijn inkomen meer dan 350 duizend bedragen. De aftrek wordt van het bedrag afgetrokken inkomen, en de belasting wordt berekend op basis van het saldo.
(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85
Als een werknemer halverwege het jaar is gekomen, is het noodzakelijk om bij hem een attest 2-persoons inkomstenbelasting van de vorige werkplek aan te vragen om te begrijpen of hij nog recht heeft op aftrek.
Wanneer moet u de inkomstenbelasting houden?
Dit wordt als laatste gedaanBelastingwetboek van de Russische Federatie, artikel 223. Datum van daadwerkelijke ontvangst van inkomsten dag van elke maand.
Laten we dezelfde werknemer nemen met een salaris van 43.745 roebel. Op 20 juni ontving hij een voorschot van 18 duizend roebel. Op 30 juni worden daaruit de belastinggrondslag en de personenbelasting berekend. En op 5 juli krijgt hij zijn salaris over juni, waarop het voorschot en de roerende voorheffing zijn ingehouden.
Hoewel de inkomstenbelasting één keer per maand wordt berekend en betaald, kan de werkgever op twee manieren kiezen:
- het voorschot volledig betalen en over het tweede deel van het salaris personenbelasting inhouden;
- beide delen van het salaris moeten worden verminderd met de inkomstenbelasting.
Persoonlijke inkomstenbelasting over vakantiegeld en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen wordt ingehouden op de dag dat ze worden betaald. Als een man treedt afmoet de belasting op de laatste werkdag worden berekend.
Wanneer moet u inkomstenbelasting overmaken?
Het geld moet uiterlijk de volgende dag nadat de werknemer inkomen heeft ontvangen zijn overgemaakt naar de belastingdienst. Als het salaris bijvoorbeeld op 5 juli is uitgegeven, is de deadline voor het overmaken van de personenbelasting 6 juli. De vakantiebelasting en invaliditeitsuitkeringen moeten uiterlijk op de laatste kalenderdag van de maand worden overgedragen.
Waar moet u inkomstenbelasting overmaken?
Als we het over hebben ondernemer bij werknemers hangt het af van het belastingregime. Individuele ondernemer op OSNO, USN en ESHN maakt geld over naar het belastingkantoor op de plaats van registratie. SP op UTII of PSN - op de plaats van registratie. Als een ondernemer in meerdere belastingstelsels opereert en werknemers op verschillende gebieden werkzaam zijn, dan worden de premies daarvoor naar verschillende inspecties gestuurd.
Organisaties betalen inkomstenbelasting aan de belastingdienst, waar ze staan geregistreerd. Afzonderlijke onderverdelingen maken geld over naar "hun" belastingkantoor. Een uitzondering wordt gemaakt als de onderverdelingen zich op het grondgebied van één gemeente bevinden. Dan kunt u één keuring kiezen, maar dit voornemen moet aan de Federale Belastingdienst worden gemeld.
Hoe u rapporteert over de betaling van personenbelasting
Er zijn twee soorten rapportage:
- 2 - NDFL - resultatenrekening van werknemers. Eenmaal per jaar ingediend bij de Federale Belastingdienst tot 1 maart.
- 6 - NDFL - berekening van de door de werkgever berekende en ingehouden bedragen. Voor het eerste kwartaal wordt het ingediend tot 30 april, zes maanden vóór 31 juli, voor driekwart - tot 31 oktober en voor een jaar - tot 1 maart.
Werkgevers met 10 of meer werknemers zijn verplichtRF-belastingcode, artikel 230 rapporten indienen elektronisch.
Lees ook💸💸💸
- IE of zelfstandige: wat te kiezen om in het zwart te blijven
- Hoe u vennootschapsbelasting betaalt
- Wat is vennootschapsbelasting en hoe betaalt u deze correct?
- Welke belastingen en verzekeringspremies een individuele ondernemer moet betalen
- Hoe een ontslag te geven met instemming van de partijen correct