Workshop over de toepassing van PBU 18/02 "Boekhouding voor berekeningen van de inkomstenbelasting" - cursus 9990 roebel. van Specialist, opleiding 8 ac. h., Datum: 29 mei 2023.
Gemengde Berichten / / December 01, 2023
Sinds 2020 passen organisaties PBU 18/02 “Boekhouding voor berekeningen van de vennootschapsbelasting” toe zijn verplicht om het toe te passen in een nieuwe editie die de Russische boekhouding dichter bij de internationale boekhouding brengt normen. Bij het opstellen van de rapportage voor 2022 zal rekening moeten worden gehouden met de nieuwe editie van deze PBU. Een belangrijke vernieuwing in PBU 18/02 is het gebruik van de balansmethode voor het bepalen van tijdelijke verschillen vanaf 2020.
Als onderdeel van het cursusprogramma worden de belangrijkste aspecten van de toepassing van PBU 18/02, de vorming van de boek- en fiscale waarde van activa en passiva, en de reflectie uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen in de boekhouding, bronnen van verschillen tussen boekhouding en fiscale boekhouding en hun impact op het bedrag aangekomen.
De cursus wordt toegepast. Het is ontworpen voor accountants, hoofdaccountants, managers, specialisten in financiële en boekhoudkundige diensten en interne auditors. De cursus is interessant voor belastingadvocaten en belastingadviseurs. De cursus is nuttig voor professionals die hun professionele kennis op het gebied van boekhouding en belastingen willen verbeteren.
Je leert:
- Geef uitgestelde activa en passiva weer in boekhoudkundige rekeningen met behulp van PBU 18/02
- Bepaal het financiële resultaat en bereken de inkomstenbelasting conform PBU 18/02 volgens de nieuwe editie van PBU 18/02
- Geef informatie over de berekening van de inkomstenbelasting weer in boekhoudkundige rapportageformulieren in de nieuwe editie van PBU 18/02
Je zal het weten:
- Welke factoren beïnvloeden de samenstelling van verschillen in de beoordeling van inkomsten, uitgaven, bezittingen en schulden
- Kenmerken van de toepassing van PBU 18/02 in organisaties
Vooraanstaand docent op het gebied van de theorie en praktijk van accounting, de basisprincipes van accounting voor managers, financiële en economische analyse van de activiteiten van de onderneming, automatisering van de boekhouding (1C: Boekhouding 8.3) en anderen.
Houder van het prestigieuze certificaat “Red Certificate of the Chief Accountant” en internationale certificeringen ACCA DipIFR.
In de lessen van Valery Georgievich worden studenten ondergedompeld in een fascinerende reis door de theorie en praktijk van boekhouden. De docent deelt graag zijn kennis en ervaring, waardoor studenten actieve deelnemers aan het onderwijsproces worden. Na zijn lessen krijg je niet alleen een beroep, maar vind je ook je roeping in het leven!
Valery Georgievich is een veelzijdige specialist op het gebied van economie. Hij begon zijn carrière als docent economische disciplines (valutatransacties, krediettransacties, effecten, prijsstelling en boekhouding). Accounting- en belastingmethodoloog, budgetteringsmethodoloog, financieel expert. Heeft ervaring met het implementeren van softwareproducten, ervaring met het opstellen van technische specificaties voor budgettering en financieel beheer, evenals uitgebreide ervaring met het trainen van klanten in softwareproducten op het 1C-platform: Onderneming 8,3".
Een van de professionele prestaties van Valery Georgievich is de ontwikkeling van technische specificaties voor automatisering boekhouding, belastingen, management en financiële boekhouding en budgettering voor ondernemingen bouwcomplex. Auteur en mede-ontwikkelaar van softwareproducten gebaseerd op 1C: Enterprise 8.2: “Bouwaannemer 4.0. Financieel management (red. 3.0 - beheerde formulieren)", "Boekhouding voor een bouworganisatie (beheerde formulieren)" en "Bouwproductiemanagement" ("Bouwaannemer 3.0").
Expert in financieel management en budgettering in bouworganisaties. Als boekhoudmethodoloog en financieel expert beheerde Valery Georgievich met succes de oprichting en automatisering van alle soorten boekhouding in grote bouworganisaties. Betrokken geweest bij het trainen van financieel directeuren en medewerkers van de financiële dienstverlening op het gebied van budgetteren in de bouw, beginnend bij het werkplan (decompositie van schattingen) en eindigend met plan-feitenanalyse van bouwprojecten en financieel-economische analyse van alle bouwactiviteiten organisaties.
Als afgestudeerde student aan de afdeling Bankwezen neemt Valery Georgievich actief deel aan internationale wetenschappelijke en praktische conferenties en seminars. Met succes een jaarlijkse opleiding voor leraren “Moderne onderwijstechnologieën” afgerond. Verbetert voortdurend zijn kwalificaties in zijn specialiteit. En onlangs ontving ik een diploma van professionele training onder het programma "Professional 1C Developer".
Praktijkdocent boekhouding en belastingadministratie. Ze beschikt over diepgaande kennis en uitgebreide werkervaring en geeft op een ontspannen manier les, waarbij ze gebruik maakt van een groot aantal visuele hulpmiddelen.
Onder begeleiding van deze getalenteerde docent maak jij je de lesstof volledig eigen en word je een specialist van topklasse!
Ze is een professional in haar vakgebied, met ruim 15 jaar ervaring in haar specialisme. Uitgebreide ervaring op het gebied van boekhouding impliceert een uitstekende organisatie van het werk van de boekhoud- en personeelsafdelingen van het bedrijf, inclusief het opstellen en indienen van belastingaangiften instanties en extrabudgettaire fondsen, interactie met de federale belastingdienst, het pensioenfonds, het socialeverzekeringsfonds, het verkrijgen van certificaten en afstemmingen van de federale belastingdienst, het opstellen van documenten voor balie- en bureau-audits, praktische toepassing van PBU 18/02.
Onder de vele prestaties van Ekaterina Viktorovna kunnen we het herstel van de boekhouding in de bouwsector benadrukken organisatie voor de periode van activiteit 2003-2005. - groenvoorziening en het aanleggen van asfaltverhardingen op het terrein SAO-stad Moskou totdat hij een geverifieerd rapport en een certificaat van afwezigheid van schulden aan de begroting heeft ontvangen. Onmiddellijk na het herstel van de boekhouding slaagde de organisatie met succes voor de audit binnen de herstelde activiteitsperiode.
Ekaterina Viktorovna heeft talrijke diploma's en certificaten van voortgezette opleiding, aanvullende opleiding, die ze met name ontving aan de genoemde Russische Economische Universiteit G.V. Plechanov. In 2018 behaalde ze de professionele certificering in de programma's “1C: Accounting 8” en “ZUP” in 1C. Door haar interesse in het onderwerp en het dagelijks monitoren van veranderingen in de boekhoud- en belastingwetgeving kan zij uitsluitend actuele kennis en praktijken overbrengen.
Module 1. Belangrijkste taken en doelstellingen van PBU 18/02 (0,5 ac. H.)
BESLUIT VAN HET MINISTERIE VAN FINANCIËN van de Russische Federatie van 19 november 2002 N 114n (zoals gewijzigd) d.d. 20 november 2018 N 236n)
De relatie tussen boekhouding en belastingadministratie. Rationaliteit bij de toepassing van PBU 18/02.
Impact op het bedrag aan nettoactiva en het bedrag aan nettowinst (verlies) van de organisatie over de rapportageperiode
module2. Basisconcepten en methoden voor het berekenen van het verschil (1 ac. H.)
Voorwaardelijke kosten (voorwaardelijke inkomsten) - concept
Bepalen van het bedrag van de voorwaardelijke kosten (voorwaardelijke inkomsten)
Huidige inkomstenbelasting - concept
Een methode kiezen om de verschillen tussen boekhouding en belastingboekhouding weer te geven.
Voorwaardelijke uitgave (voorwaardelijk inkomen) voor de inkomstenbelasting
Permanente en tijdelijke verschillen
Vorming van uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen en hun weerspiegeling in de boekhoudkundige rekeningen
Berekening van de inkomstenbelasting in overeenstemming met PBU 18/02
module3. Belangrijkste wijzigingen in PBU 18/02 “Boekhouding voor berekeningen van de vennootschapsbelasting” (1,5 ac. H.)
De belangrijkste innovatie in PBU 18/02 “Boekhouding voor berekeningen van de vennootschapsbelasting” is het gebruik van de balansmethode voor het bepalen van tijdelijke verschillen vanaf 2020
Verduidelijking van de definitie van actuele inkomstenbelasting
Introductie van het concept van “inkomstenbelastinglasten (inkomsten)”, dat veranderingen weerspiegelt in de economische voordelen van een organisatie in in verband met winstbelasting, en vaststelling van de procedure voor de vaststelling ervan als het bedrag aan actuele en uitgestelde belasting winst
Nieuwe procedure voor het bepalen van tijdelijke verschillen als verschillen tussen de boekwaarde van een actief (passief) en de voor belastingdoeleinden aanvaarde waarde ervan
Nieuwe lijst met gevallen waarin tijdelijke verschillen ontstaan
Nieuwe regels voor het verantwoorden van uitgestelde belastingen
Nieuwe vereisten voor de samenstelling van indicatoren in het financiële resultatenrapport, verduidelijking van de inhoud van de toelichtingen op de balans en het financiële resultatenrapport. Wijzigingen aangebracht in de financiële rapportageformulieren (Besluit van het Ministerie van Financiën van Rusland van 2 juli 2010 nr. 66n (zoals gewijzigd) gedateerd 19 april 2019 N 61н). Verplicht voor gebruik bij rapportage over 2020)
module4. Vorming van uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen en hun weerspiegeling in de boekhoudkundige rekeningen. Complexe problemen die zich voordoen bij de toepassing van PBU 18/02 (2,5 ac. H.)
Verschillen in kostenrantsoenering
Het ontstaan van permanente en tijdelijke verschillen bij de verwerking van afschrijvingen op onroerend goed
Toepassing van PBU 18/02 bij het afschrijven van directe en indirecte kosten
Boekhouding van transacties waarbij sprake is van een onnodige overdracht van kostbaarheden
Kosten die fiscaal niet in aanmerking worden genomen
Onredelijke uitgaven
Voorzieningen voor dubieuze schulden
Voorwaartse overdracht van verliezen
Fouten uit voorgaande jaren corrigeren
module5. Balansmethode (1,5 ac. H.)
Basisdefinities. Verhouding tussen bezittingen (passiva) en inkomsten (lasten)
Belastinggrondslag (belastingwaarde) van een actief of passief
Voortdurende verschillen. Tijdelijke verschillen (belastbaar, aftrekbaar)
Erkenning van actuele en uitgestelde belastingen
Gevallen van opname van uitgestelde belastingen niet in winst of verlies: uitgestelde belastingen bij herwaardering van vaste activa; initiële opname van activa of verplichtingen als de kosten van het actief of de verplichting voor belastingdoeleinden geheel of gedeeltelijk niet in aanmerking worden genomen
Presentatie en openbaarmaking van uitgestelde belastingen.
Overgangsperiode
module6. Kenmerken van het invullen van financiële overzichten (balans en financiële resultatenrekening) bij toepassing van de nieuwe editie van PBU 18/02 (1 ac. H.)
Algoritme voor het berekenen van uitgestelde belastingen. Numeriek voorbeeld ter illustratie van het algoritme voor het berekenen van uitgestelde belastingen