Kan een individuele ondernemer zelfstandige zijn?
Gemengde Berichten / / July 06, 2022
Ja, maar er zijn een paar dingen om in gedachten te houden.
Wat is zelfstandig ondernemerschap en is het beschikbaar voor een ondernemer?
Zelfstandigen worden meestal aangeduid als personen die beroepsbelasting (EPT) betalen. Dit is een bijzonder belastingregime, dat in experimentele vorm GeldigFederale wet nr. 422-FZ van 27 november 2018 "Betreffende het uitvoeren van een experiment om een speciaal belastingstelsel in te voeren "Belasting op beroepsinkomsten"" in Rusland tot 2029. Het werd geïntroduceerd om degenen die voor zichzelf werken en geen belasting betalen uit de schaduw te halen: particuliere ambachtslieden, banketbakkers, freelancers, enzovoort. Maar ga naar DUTJE kunnen niet alleen individuen zonder status, maar ook individuele ondernemers.
Dit zijn de voordelen van deze modus:
- Lage belastingtarieven: 4% op inkomsten uit transacties met particulieren en 6% - met rechtspersonen. En dankzij een belastingaftrek van 10.000 roebel wordt het tarief verlaagd tot 3% bij het werken met particulieren en tot 4% - bij rechtspersonen totdat deze limiet is uitgeput.
- Geen complexe rapportage nodig. Het wordt automatisch gegenereerd in de My Tax-applicatie.
- Niet nodigFederale wet van 22 mei 2003 nr. 54-FZ "Betreffende het gebruik van kassa's bij het doen van nederzettingen in de Russische Federatie" gebruik de online kassa. Cheques uitgeven aan klanten nodigFederale wet nr. 422-FZ van 27 november 2018 "Betreffende het uitvoeren van een experiment om een speciaal belastingstelsel in te voeren "Belasting op beroepsinkomsten"", maar ze kunnen ook worden gegenereerd in de toepassing Mijn belasting.
Welk IP-adres is geschikt voor zelfstandig ondernemerschap
Een ondernemer kan overstappen op NAP als hij aan drie voorwaarden voldoet:
- Hij heeft geen werknemers met arbeidscontracten. Tegelijkertijd kunt u externe artiesten aantrekken. Als een individuele ondernemer bijvoorbeeld een meubelmakerij heeft, kan hij geen assistent inhuren. Maar contact opnemen met een ontwerper om een logo voor verpakkingen te ontwikkelen is toegestaan. (Het is belangrijk dat een individuele ondernemer ook bij het NAP de functies van belastingagent behoudt. Dus als hij een aannemer inhuurt door GPC, moet u voor hem alsnog inkomstenbelasting inhouden en afdragen.)
- Hij verdient minder dan 2,4 miljoen roebel per jaar.
- Hij houdt zich bezig met activiteiten die passen bij het NAP. Zelfstandigen kunnen bijvoorbeeld geen goederen doorverkopen. Meer over de beschikbare lessen lees je in een apart materiaal.
Welk belastingregime is voordeliger voor individuele ondernemers?
We zullen het algemene belastingstelsel (OSNO) en de uniforme landbouwbelasting (ESHN) meteen uit de vergelijking weren. Het eerste regime heeft een hoog belastingtarief en vele andere problemen. Het wordt dus meestal gebruikt door individuele ondernemers met veel personeel en inkomens die niet passen in de zelfstandige criteria. ESHN is een regime voor degenen die landbouwproducten telen, verwerken of verkopen. Meestal zijn hiervoor medewerkers nodig.
We vergelijken het NAP met twee regimes waar ondernemers zonder werknemers en met een jaarinkomen van minder dan 2,4 miljoen vaak op overstappen - vereenvoudigde (STS) en octrooi (PSN) belastingstelsels. We zullen analyseren volgens belangrijke criteria.
volgens belastingtarief
Zelfstandig ondernemerschap en vereenvoudiging
Voor het vereenvoudigde belastingstelsel zijn er twee mogelijkheden: 6% van alle inkomsten of 15% van het verschil tussen inkomsten en uitgaven. Het tarief kan lager zijn als de regio waarin de ondernemer actief is besluit het te verlagen. Maar dit is niet zo'n gangbare praktijk. Dus laten we de basisgetallen nemen.
Vergeleken met het 6%-tarief voor het vereenvoudigde belastingstelsel is zelfstandig ondernemerschap winstgevender, vooral als de individuele ondernemer voornamelijk met menselijke klanten werkt en niet met bedrijven. Voor dergelijke transacties zal het tarief zelfs zonder enige aftrek 2% lager zijn.
Met de optie "inkomsten minus uitgaven" is het iets ingewikkelder, omdat je hier voor elke situatie apart moet rekenen. Het vereenvoudigde belastingstelsel is winstgevender voor degenen die hun arbeid bijna niet in de kosten van goederen opnemen. Maar als je klanten betaald voor werk aanbiedt, heeft NAP de voorkeur. Laten we naar voorbeelden kijken.
Laten we zeggen dat onze individuele ondernemer hoeden breit en ze verkoopt voor duizend roebel. Tegelijkertijd besteedt hij voor elk product 700 roebel aan garen. Op het NAP zou hij 40 roebel betalen van één hoofddeksel dat aan een persoon werd verkocht. En over het vereenvoudigde belastingstelsel "inkomsten minus uitgaven" - 15% van 300 roebel, dat wil zeggen 45 roebel. Het verschil is klein, maar in het voordeel van zelfstandig ondernemerschap. Als de ondernemer besluit hoeden voor 1,5 duizend te verkopen, krijgt het NAP nog meer de voorkeur.
Voor degenen die zonder specifieke kosten verschillende soorten diensten verkopen - copywriters, ontwerpers, verschillende consultants, heeft het vereenvoudigde belastingstelsel aanvankelijk weinig zin als de specialist in de criteria past zelfstandig ondernemerschap.
Zelfstandigheid en het octrooi
Alleen geschikt voor PSN sommigeBelastingwet van de Russische Federatie, artikel 346.43 "Algemene bepalingen" activiteiten zoals:
- reparatie, reiniging, kleuring en maatwerk van schoeisel;
- kappers- en cosmetische diensten;
- stomerij- en wasservices;
- productie en reparatie van metalen fournituren, sleutels, kentekenplaten, straatnaamborden.
Elk jaar koopt de ondernemer octrooi, en daarmee het recht om in de gekozen richting te werken. Het is geldig tot het einde van het kalenderjaar, ongeacht de datum van aankoop. Als een individuele ondernemer meerdere activiteiten wil ontplooien, betaalt hij voor meerdere octrooien.
Dit is belangrijk om te overwegen voor berekeningen, wat winstgevender is. Maar alleen de ondernemer zelf kan dit. Want je moet precies weten wat de inkomsten en kosten zijn van octrooien. En hun prijs varieert afhankelijk van de omvang van de werkgelegenheid en de regio.
Zo hebben we een fotograaf uit Sint-Petersburg die vanaf 1 augustus 2022 legaal aan de slag wil als ondernemer. (Hoewel hij misschien als zelfstandige werkt zonder IP-registratie. Maar soms krijgen mensen deze status om het makkelijker te maken om met klanten te communiceren: IP ziet er steviger uit.) De held kiest tussen een patent en een NAP. De eerste kost hem tegen het einde van het jaar 22.636 roebel - u kunt dit in een special berekenen rekenmachine belasting. Hoeveel u voor NAP moet betalen, hangt af van het inkomen en de status van klanten. Als hij in deze zes maanden een miljoen verdiende aan foto's van particuliere klanten, zal de belasting 40 duizend zijn, dat wil zeggen meer dan de kosten van het octrooi. Als er 400 duizend - 16 duizend uitkomen, dat wil zeggen, minder.
Voor verzekeringspremies
De zelfstandige hoeft geen premie te betalen. Hij kan vrijwillig geld overmaken naar het Pensioenfonds, maar daar dringt niemand op aan.
Met het vereenvoudigde belastingstelsel en het PSN zal de ondernemer één keer per jaar moeten betalen bijdragen:
- Aan het Pensioenfonds - 34.445 roebel, en met een inkomen van meer dan 300 duizend - 1% van het eigen risico.
- Aan het Verplichte Ziektefonds - 8.766 roebel.
Tegelijkertijd groeit het bedrag aan bijdragen van jaar tot jaar.
Er is echter ook goed nieuws. Bij het afdragen van 6% van het inkomen over het vereenvoudigd belastingstelsel kan een ondernemer alle genoemde verzekeringspremies aftrekken van het belastingbedrag. Hierdoor zullen de totale kosten eruitzien alsof de ondernemer geen premie heeft betaald.
Ze kunnen ook worden afgetrokken van de kosten van een octrooi dan om de prijs tot nul te verlagen. Dan zijn de totale kosten voor individuele ondernemers gelijk aan het bedrag aan verzekeringspremies voor het jaar - 43.211 roebel in 2022. Maar bij een winst van 500 duizend per jaar zou een ondernemer op het NAP bij particulieren maar 20 duizend belasting betalen, wat minder is.
Hoe word je zzp'er als ondernemer?
Net als een persoon zonder IP-status, hoeft een ondernemer zich gewoon te registreren in de My Tax-applicatie op een smartphone of in zijn browserversie.
GNIVTS, JSC
Prijs: Gratis
Downloaden
Prijs: Gratis
Federale belastingdienst van Rusland
Prijs: Gratis
Downloaden
Prijs: Gratis
Beroepsbelasting is niet cumuleerbaar met andere bijzondere belastingregimes. Dus eerst moet je op de hoogte stellen
Wat gebeurt er als een individuele ondernemer op het NAP niet meer voldoet aan de criteria voor zelfstandig ondernemerschap?
Een medewerker inhuren zonder dat je het merkt is moeilijk. Maar het is heel goed mogelijk om de inkomensgrens van 2,4 miljoen te overschrijden of iets te doen dat verboden is voor zelfstandigen. In dat geval is het toegestaan om een ander belastingregime te kiezen.
Met een vrijwillige afstand van het NAP is alles anders. In dit geval worden individuele ondernemers automatisch overgezet naar het algemene belastingregime. Gaan op USNBrief van de Federale Belastingdienst van 16 juli 2021 N BS‑19‑11/263@ “Bij het verzenden van een antwoord” of ESHN is pas volgend jaar mogelijk. Met een octrooi zijn er geen dergelijke beperkingen.
Lees ook🧐
- Wat is een geautomatiseerd vereenvoudigd belastingstelsel en voor wie is het geschikt?
- Hoe sluit je een eenmanszaak en vermijd je schulden?
- Hoe de inkomstenbelasting voor een werknemer te berekenen en te betalen?
- De voor- en nadelen van zelfstandig ondernemerschap om op de hoogte te zijn
- Welke belastingen en verzekeringspremies moet een individuele ondernemer betalen?